Luego del sonado episodio de Lili Pink y las investigaciones anunciadas por la Fiscalía General de la Nación por presunto lavado de activos, una de las dudas que ha quedado entre los colombianos es si solicitar la devolución del IVA puede derivar en requerimientos por parte de las autoridades tributarias.
¿Es verdad que pedir devolución del IVA activa el radar de la Dian?
No obstante, pedir la devolución del IVA no implica, por sí solo, entrar en procesos de revisión por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian), según explica Christian Quiñonez, exsubdirector de la entidad. El experto señaló que la activación de controles depende principalmente del nivel de riesgo del contribuyente y de la consistencia de su información tributaria, lo que redefine cómo se interpreta este trámite en el país.
De acuerdo con Quiñonez, la percepción de que solicitar devoluciones activa automáticamente alertas en la autoridad tributaria corresponde a un mito extendido entre los contribuyentes. “Eso es un mito de aquello que, si yo pido devolución, entro al radar de la Dian”, afirmó, al precisar que el proceso no se activa de forma generalizada, sino que responde a criterios técnicos que buscan identificar posibles inconsistencias.
¿Cuántas devoluciones revisa la Dian en Colombia?
Uno de los datos que más llama la atención es que solo una fracción de las solicitudes es objeto de auditoría. Según Quiñonez, “tres por ciento son auditadas”, lo que indica que la mayoría de los trámites no pasa por procesos de fiscalización detallados por parte de la entidad tributaria.
Este dato cambia la lectura habitual sobre el proceso, ya que muestra que la probabilidad de revisión es limitada y no generalizada. Sin embargo, el experto advierte que esto no significa que el sistema sea completamente aleatorio, pues existen criterios definidos que permiten a la Dian identificar cuáles solicitudes requieren un análisis más profundo.
En ese contexto, el proceso de selección no responde únicamente al hecho de presentar una solicitud, sino a variables asociadas al comportamiento tributario del contribuyente. La entidad cruza información y evalúa parámetros de riesgo antes de determinar si un caso debe ser revisado, lo que introduce un componente técnico en la toma de decisiones.
¿Qué pone a un contribuyente en el radar de la Dian?
El factor determinante para activar una revisión está relacionado con la consistencia de la información reportada y la forma en que se registran las operaciones. Según Quiñonez, “si yo tengo toda mi información consistente, si mis operaciones con terceros están de la manera adecuada, pues yo no tengo por qué entrar en el radar de la Dian”.
Esto implica que los contribuyentes con información alineada, sin inconsistencias y con soporte adecuado en sus transacciones tienen una menor probabilidad de ser seleccionados. Por el contrario, aquellos que presenten diferencias en sus datos o que encajen dentro de parámetros de riesgo definidos por la entidad pueden ser objeto de fiscalización.
El experto fue enfático en que, cuando existen señales de riesgo, la Dian actúa. “Si yo no tengo información consistente, si represento un parámetro de riesgo, es muy claro que la Dian posiblemente me va a seleccionar, me va a meter en el radar, me va a fiscalizar”, explicó, al describir cómo funciona el sistema de control.
El papel del riesgo tributario en la devolución del IVA
Más allá de la percepción de aleatoriedad, el proceso combina elementos técnicos con un componente de probabilidad. Quiñonez lo describe como un sistema que tiene cierto grado de variabilidad, pero que está influenciado por el nivel de cumplimiento del contribuyente. “Eso es una lotería, es aleatorio, pero tiene gran incidencia el hecho de contar con un experto en compliance o en revisión de riesgos tributarios”, afirmó.
En ese sentido, la posibilidad de ser seleccionado no es completamente predecible, pero sí puede evaluarse antes de presentar la solicitud. Así mismo, el análisis previo permite identificar posibles riesgos y determinar la viabilidad del proceso, lo que se convierte en un factor relevante para quienes buscan recuperar saldos a favor.
El experto también advirtió que no todos tienen el mismo nivel de conocimiento en este tipo de procesos y resaltó que “no todas las personas especialistas en impuestos saben devoluciones, es un proceso demasiado especializado”, dejando claro que es importante contar con asesoría adecuada antes de iniciar el trámite.
